W Niemczech obowiązuje zasada, zgodnie z którą minimum egzystencji powinno pozostawać wolne od podatku dochodowego. Służy temu podstawowa kwota wolna od podatku, czyli Grundfreibetrag.
W 2026 roku kwota wolna od podatku dochodowego w Niemczech wynosi 12 348 euro rocznie dla osoby rozliczającej się indywidualnie. W porównaniu z 2025 rokiem oznacza to wzrost o 252 euro.
Małżonkowie, którzy spełniają warunki wspólnego rozliczenia podatkowego w Niemczech (Zusammenveranlagung), korzystają z podwójnej podstawowej kwoty wolnej od podatku.
W 2026 roku wynosi ona 24 696 euro rocznie.
Wspólne rozliczenie małżonków może przynieść dodatkowe korzyści podatkowe, szczególnie gdy pomiędzy dochodami małżonków występują znaczne różnice.
Rodzice mogą korzystać z ulg podatkowych związanych z wychowywaniem dzieci. Jedną z nich jest Kinderfreibetrag, czyli kwota wolna od podatku związana z utrzymaniem dziecka.
W 2026 roku Kinderfreibetrag wynosi:
Dodatkowo przysługuje Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung (BEA), czyli ulga związana z opieką, wychowaniem lub kształceniem dziecka.
Po uwzględnieniu obu ulg łączna kwota wynosi:
Od 1 stycznia 2026 roku niemiecki zasiłek rodzinny Kindergeld wynosi 259 euro miesięcznie na każde dziecko.
W rozliczeniu rocznym niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) przeprowadza tzw. Günstigerprüfung, czyli sprawdza, czy korzystniejsze podatkowo jest uwzględnienie ulg na dzieci, czy wypłacanego Kindergeld.
Nie oznacza to automatycznego otrzymania pełnej ulgi podatkowej dodatkowo do wypłaconego Kindergeld.
Osoby wspierające finansowo bliskich członków rodziny mogą w określonych przypadkach uwzględnić poniesione wydatki w niemieckim rozliczeniu podatkowym.
Dotyczy to między innymi świadczeń alimentacyjnych na rzecz uprawnionych osób oraz określonych wydatków związanych z chorobą lub opieką.
Takie wydatki mogą być rozliczane jako außergewöhnliche Belastungen, czyli obciążenia nadzwyczajne, jeżeli spełnione są wymagane warunki.
Możliwość odliczenia oraz jego wysokość zależą od indywidualnej sytuacji podatnika, dochodów osoby otrzymującej wsparcie i odpowiedniego udokumentowania wydatków.
Wysokość kwoty wolnej od podatku, możliwość wspólnego rozliczenia małżonków oraz uwzględnienie ulg na dzieci mogą mieć istotny wpływ na wynik rocznego rozliczenia podatkowego w Niemczech.
Firma Ewerman pomaga osobom pracującym w Niemczech w przygotowaniu rozliczeń podatkowych oraz wyjaśnianiu korespondencji z niemieckimi urzędami skarbowymi.
Jeżeli pracujesz w Niemczech i chcesz sprawdzić możliwości rozliczenia podatkowego, zapraszamy do kontaktu.