Polska firma prowadząca działalność na rynku niemieckim nie zawsze musi rejestrować się do VAT w Niemczech. Obowiązek rejestracji zależy przede wszystkim od rodzaju wykonywanych transakcji, miejsca ich opodatkowania oraz tego, kto jest zobowiązany do rozliczenia podatku.
W przypadku wielu usług świadczonych przez polską firmę na rzecz niemieckiego przedsiębiorcy podatek może być rozliczany przez odbiorcę usługi w ramach mechanizmu Reverse Charge. W innych przypadkach – np. przy określonych dostawach towarów lub transakcjach wykonywanych na terytorium Niemiec – może powstać obowiązek rejestracji do niemieckiego VAT. Zasady należy dlatego każdorazowo ocenić w odniesieniu do konkretnej działalności i transakcji.
Jeżeli polska firma podlega rejestracji VAT w Niemczech, konieczne może być uzyskanie niemieckiego numeru podatkowego oraz składanie deklaracji Umsatzsteuer-Voranmeldung i rocznej deklaracji Umsatzsteuererklärung. Częstotliwość składania deklaracji zależy od sytuacji przedsiębiorcy i obowiązujących przepisów.
Pomagamy polskim przedsiębiorcom ustalić obowiązki w zakresie niemieckiego VAT, przeprowadzić rejestrację podatkową oraz prowadzić bieżące rozliczenia z niemieckim Finanzamt.
Polska firma jednoosobowa wykonująca zlecenia w Niemczech nie staje się automatycznie podatnikiem niemieckiego podatku dochodowego tylko dlatego, że realizuje usługi na terytorium Niemiec.
Istotne znaczenie ma przede wszystkim to, czy działalność prowadzona w Niemczech powoduje powstanie tzw. zakładu (Betriebsstätte) w rozumieniu umowy między Polską a Niemcami o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zakładem może być w szczególności stała placówka, przez którą całkowicie lub częściowo prowadzona jest działalność przedsiębiorstwa.
Jeżeli polski przedsiębiorca prowadzi działalność w Niemczech poprzez taki zakład, Niemcy mogą opodatkować dochód przypisany do działalności tego zakładu. Jeżeli zakład w Niemczech nie powstaje, dochód przedsiębiorstwa co do zasady pozostaje opodatkowany w państwie jego rezydencji podatkowej.
Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnej analizy. Znaczenie mogą mieć m.in. rodzaj wykonywanych prac, miejsce i czas ich wykonywania, posiadanie biura, magazynu, warsztatu lub innej stałej placówki w Niemczech oraz sposób organizacji działalności.
Pomagamy polskim przedsiębiorcom ustalić, czy działalność wykonywana w Niemczech powoduje powstanie obowiązków w zakresie niemieckiego podatku dochodowego oraz jakie deklaracje i dokumenty należy złożyć do Finanzamt.
Polska firma budowlana może wykonywać zlecenia w Niemczech bez konieczności zakładania niemieckiej działalności gospodarczej. W zależności od rodzaju wykonywanych prac, czasu ich wykonywania oraz sposobu organizacji działalności mogą jednak powstać dodatkowe obowiązki rejestracyjne, podatkowe i administracyjne.
Szczególne znaczenie mają niemieckie przepisy dotyczące rzemiosła (Handwerksrecht). Jeżeli wykonywane prace należą do rzemiosł wymagających zezwolenia (zulassungspflichtige Handwerke), przed rozpoczęciem działalności w Niemczech należy sprawdzić obowiązki wobec właściwej Handwerkskammer. W przypadku czasowego i okazjonalnego świadczenia usług przez przedsiębiorcę z innego państwa UE możliwe jest wykonywanie działalności transgranicznej po spełnieniu odpowiednich warunków i dokonaniu wymaganego zgłoszenia.
Jeżeli polska firma wysyła do Niemiec swoich pracowników, należy dodatkowo sprawdzić obowiązki związane z delegowaniem. W określonych przypadkach zagraniczny pracodawca musi przed rozpoczęciem pracy dokonać zgłoszenia pracowników do niemieckich organów celnych oraz przestrzegać obowiązujących w Niemczech warunków zatrudnienia.
Niezależnie od obowiązków branżowych należy również ustalić sytuację podatkową firmy – m.in. obowiązek rejestracji podatkowej, zasady rozliczenia VAT oraz to, czy działalność prowadzona w Niemczech może powodować powstanie zakładu dla celów podatku dochodowego.
Pomagamy polskim firmom działającym w branży budowlanej w ustaleniu obowiązków związanych z działalnością w Niemczech, rejestracją podatkową oraz bieżącymi rozliczeniami z Finanzamt.
Polska firma transportowa może wykonywać przewozy do i na terenie Niemiec bez konieczności zakładania niemieckiej spółki. Należy jednak spełnić wymagania wynikające z przepisów dotyczących międzynarodowego transportu drogowego.
W przypadku zarobkowego międzynarodowego transportu drogowego przedsiębiorca powinien posiadać odpowiednie uprawnienia do wykonywania przewozów. W przypadku transportu wykonywanego pojazdami lub zestawami pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej przekraczającej 2,5 tony znaczenie może mieć m.in. obowiązek posiadania licencji wspólnotowej.
Dodatkowe zasady obowiązują przy wykonywaniu przewozów kabotażowych, czyli przewozów, w których miejsce załadunku i rozładunku znajduje się na terytorium Niemiec. Przed rozpoczęciem takich przewozów należy sprawdzić, czy i na jakich warunkach są one dopuszczalne.
Niezależnie od przepisów transportowych polska firma działająca w Niemczech powinna również przeanalizować swoje obowiązki podatkowe. W zależności od sposobu prowadzenia działalności mogą powstać obowiązki dotyczące m.in. VAT, podatku dochodowego lub rejestracji podatkowej w Niemczech.
Pomagamy polskim firmom transportowym w ustaleniu obowiązków podatkowych związanych z działalnością w Niemczech oraz w kontaktach z niemieckim Finanzamt.